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GEDIA Audit aide les entreprises � fiabiliser et � s�curiser leurs marges

Sun, 22 Nov 2009 16:36:18 GMT

Le constat.

Dans les entreprises industrielles et commerciales, le contr�le et la fiabilit� de la valorisation des stocks, de la marge et du r�sultat constituent le point le plus critique dans la ma�trise des risques li�s aux activit�s op�rationnelles, au suivi de la profitabilit� et � la communication des r�sultats financiers.

Vu la complexit� de la gestion des flux encadrant toutes ces op�rations, de multiples dysfonctionnements apparaissent, des �carts de valeurs sont r�guli�rement d�tect�s mais demeurent inexpliqu�s du fait de la difficult� end�mique de justifier la valeur des stocks et des marges fournis par les syst�mes de gestion ERP et non-ERP.

La probl�matique se situe dans la grande sensibilit� � l’erreur des m�thodes de valorisation des stocks qui g�n�rent en permanence des d�rives impr�visibles et insoup�onn�es se traduisant par des difficult�s de mise en convergence des flux physiques avec leur traduction comptable.

En outre, contrairement aux id�es re�ues, ni la comptabilit� analytique, ni l’�cart de convergence comptable ne peuvent constituer des m�thodes de contr�le et de justification des �carts.

La cons�quence.

Les syst�mes de gestion g�n�rent en permanence des plus ou moins values de marge artificielles en gestion, cr�ent ou d�truisent de la valeur d’actif au bilan c’est-�-dire des valeurs non justifi�es par une entr�e ou une sortie du patrimoine avec comme cons�quence une distorsion entre r�alit� �conomique de l’entreprise et son image financi�re, perte de performance inexpliqu�e, fragilisation des pr�visions, etc.

La r�ponse.

Afin de disposer d’une base centralis�e d�positaire de "la v�rit�", TCI a construit sa d�marche par la construction d'un entrep�t h�bergeant toutes les donn�es de r�f�rence en provenance de tous les flux rattach�s aux processus op�rationnels achat - production - vente - stock et marge des syst�mes de gestion.

Au sein de ce r�f�rentiel, le "moteur" GEDIA d�termine une nouvelle valeur : la Valeur de R�f�rence Comptable du Stock dans le cadre de la mise en application de la m�thode d'�valuation des stocks au Co�t Moyen d'Achat Pond�r� (CMP).

Toutefois, le proc�d� de calcul du CMP a �t� consid�rablement revu, corrig� et am�lior� (proc�d�s brevet�s).

GEDIA Audit d�tecte et quantifie les �carts entre une valeur fournie (stock, co�t de production ou marge) par rapport � la valeur de r�f�rence comptable du stock.

Cet outil rend ainsi tr�s rapidement apparents, lisibles et explicables tous les dysfonctionnements survenus par mouvement pour la totalit� des articles du Syst�me d'Information.

Les professionnels de l’audit et les contr�leurs de gestion trouvent enfin une solution qui leur permet :

- de disposer d’un v�ritable outil permettant d’�valuer l’�cart entre la valeur des stocks article par article fournie par le syst�me d’information et celle que l’on aurait obtenue si on avait appliqu� strictement le principe de rattachement de la charge au produit,

- d’expliquer instantan�ment la nature, l’origine et la date d’apparition d’un dysfonctionnement et son impact sur les marges et/ou les co�ts de production, gr�ce � la d�tection m�thodique des valeurs de stock suspectes

Important : GEDIA Audit n’est pas un concurrent des solutions de Business Intelligence (B.I.), bien au contraire, il se situe en amont de ces solutions permettant ainsi la restitution de donn�es de r�f�rence destin�es � fiabiliser les travaux de reporting et les diff�rents tableaux de bord de l'entreprise : finances, gestion ...

C’est �galement un outil qui permet de g�rer la gouvernance, les risques, la qualit� des donn�es et la conformit� au niveau de la ma�trise de processus ayant une incidence d�terminante sur le compte de r�sultat et le bilan.

Pour de plus amples informations, n'h�sitez pas � contacter : Michel HECK - Mail : tci67mh@aol.com

Th�mis Conception Informatique SAS (TCI) - T�l. : 03 88 65 97 77

Site : www.gedia.fr/audit/

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Sun, 15 Nov 2009 23:00:00 GMT

Denis Michel � diventato membro del Hub

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Sat, 03 Oct 2009 22:00:00 GMT

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Sun, 27 Sep 2009 22:00:00 GMT

Patrick Girard � diventato membro del Hub

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GEDIA Audit : une innovation dans le pilotage de la performance des entreprises

Fri, 04 Sep 2009 14:34:27 GMT

GEDIA Audit appartient aux solutions de pilotage de la performance des entreprises.

Toutefois, par rapport aux offres actuelles en la mati�re, GEDIA Audit se d�marque fondamentalement de ces solutions en apportant une nouvelle dimension pour 2 raisons majeures :

1) Pour disposer d'une base de r�f�rence d�positaire de la "v�rit�", TCI a mis au point des approches de Reverse Engineering in�dites dans le but de reconstruire les processus m�tier ainsi que les sp�cifications techniques et fonctionnelles des Syst�mes d'Information pour tous les flux op�rationnels achat - production - vente - stock et marge.

2) Au sein de ce r�f�rentiel et selon des proc�d�s brevet�s, le "moteur" GEDIA d�termine une nouvelle valeur : la Valeur de R�f�rence Comptable du Stock dans le cadre de la mise en application de la m�thode d?�valuation des stocks au Co�t Moyen d'Achat Pond�r� (CMP). Toutefois, le proc�d� de calcul du CMP a �t� consid�rablement revu, corrig� et am�lior� (m�thodologie brevet�e).

Dans un m�me outil, selon une d�marche et une approche m�thodologique unique, GEDIA Audit apporte visibilit�, fiabilit� et s�curit� des donn�es.

En effet, GEDIA Audit d�tecte et quantifie les �carts entre une valeur fournie (stock, co�t de production ou marge) par rapport � la valeur de r�f�rence comptable du stock GEDIA.

GEDIA Audit rend ainsi apparents, lisibles et explicables tous les dysfonctionnements survenus mouvement par mouvement pour la totalit� des articles du Syst�me d'Information.

Les professionnels de l'audit et les contr�leurs de gestion trouvent enfin une solution qui leur permet :

- de disposer d?un v�ritable outil permettant d'�valuer l?�cart entre la valeur des stocks article par article fournie par le syst�me d'information et celle que l'on aurait obtenue si on avait appliqu� strictement le principe de rattachement de la charge au produit sur la base de la valeur de r�f�rence comptable,

- d'expliquer instantan�ment la nature, l'origine et la date d'apparition d'un dysfonctionnement et son impact sur les marges et/ou les co�ts de production, gr�ce � la d�tection m�thodique des valeurs de stock suspectes.

Les autres atouts de GEDIA Audit ?

- se situe en amont des solutions de Business Intelligence,

- constitue une solution transverse pour l'entreprise,

- procure un avantage concurrentiel,

- participe � l'�laboration des processus de gouvernance, de gestion des risques et de conformit�,

- g�n�re un retour sur investissement rapide et significatif.

Pour de plus amples informations, n'h�sitez pas � contacter :

Michel HECK - Th�mis Conception Informatique (TCI)

T�l. : 03 88 65 97 77 - Mail : tci67mh@aol.com - Site : www.gedia.fr/audit/

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Les fondamentaux du contr�le de gestion des valeurs de stock et de marge

Fri, 04 Sep 2009 14:23:36 GMT

Les entreprises sont contraintes de garantir en permanence la qualit� de leurs donn�es aussi bien pour des raisons de performance que pour r�pondre � des exigences r�glementaires ou pour ma�triser les dysfonctionnements internes.

1. Limite des outils technologiques actuels dans la ma�trise des risques

Pour faire face aux exigences croissantes en mati�re de responsabilit� dans l?appr�ciation des risques et de transparence, la Direction G�n�rale et les Administrateurs, les auditeurs internes et les auditeurs externes doivent obligatoirement avoir recours � des outils technologiques �prouv�s.

Force est de constater que les outils actuels ne couvrent pas l?ensemble des processus permettant de garantir que toutes les op�rations se sont d�roul�es conform�ment aux proc�dures et ont trouv� une traduction fid�le en comptabilit�.

Pour les entreprises industrielles et commerciales, l?un de ces processus, rest� sans r�ponse � ce jour, concerne les difficult�s de contr�le de convergence entre les flux physiques (marchandises, mati�res et produits fabriqu�s) et leur repr�sentation comptable.

Synth�se des travaux de Recherche & D�veloppement de Th�mis Conception Informatique (TCI) en la mati�re.

2. Notion de valeur de stock "comptablement exact" ou "valeur de r�f�rence"

Nous d�signons sous cette terminologie une valeur de stock qui r�sulte de la stricte application du principe de rattachement de la charge au produit, principe sur lequel est bas� le d�gagement du r�sultat brut d?exploitation dans le plan comptable fran�ais.

Dans une m�thode d?�valuation des stocks aux co�ts r�els (CMP, FIFO, LIFO), ce principe doit �tre v�rifi� article par article, tout au long de l?ann�e, tout �cart de valeur du stock conduisant � la g�n�ration d?une plus ou moins valeur d?actif artificielle (non justifi�e par une entr�e ou sortie du patrimoine) et par des plus ou moins value de marge artificielle pour la fraction des stocks vendus.

Dans une m�thode d?�valuation au co�t standard, ce principe ne peut pas �tre v�rifi� tout au long de l?ann�e, mais doit pouvoir l?�tre en fin d?ann�e, dans la mesure o� les �carts sur co�ts d?entr�es entre les standards et les r�els doivent �tre imput�s au prorata des stocks restants en fin d?exercice.

On notera d?embl�e, que pour valoriser un stock de marchandises ou de mati�res, ce principe suppose que l?on connaisse parfaitement les charges r�elles externes support�es par l?entreprise.

On notera surtout, que pour valoriser un stock de produits interm�diaires et de produits finis fabriqu�s par l?entreprise, ce principe suppose que l?on connaisse :

- d?une part, les valeurs consomm�es des biens et services (sous-traitance) fournis par les tiers pour fabriquer ce stock,

- d?autre part, la valeur ajout�e apport�e par l?entreprise (co�ts internes) pour fabriquer ce m�me stock.

3. Le contr�le de convergence entre les flux physiques (marchandises, mati�res et produits fabriqu�s) et leur repr�sentation comptable

Le strict respect du principe de rattachement de la charge au produit a constitu� la cl� de vo�te des travaux de R&D de TCI.

Une fois transpos� au niveau de la gestion des flux physiques par rapport � leur repr�sentation comptable, le respect de ce principe se traduit par le respect des �quations suivantes :

3a. Pour les entreprises de n�goce (commerces de gros),

- un stock de marchandise est "comptablement exact" quand sa valeur correspond � la fraction des achats factur�s et comptabilis�s non encore consomm�e,

- le respect de ce principe implique que l?on connaisse en permanence le co�t d?entr�e factur� et comptabilis� de chaque stock consomm� (co�t historique).

3b. Pour les entreprises industrielles (industries manufacturi�res),

- un stock de produit interm�diaire et de produit fini est "comptablement exact" si son co�t de production (CP) r�pond � la condition suivante :

CP = Cumul des co�ts externes et de la sous-traitance : achats consomm�s + frais s/achat + Cumul des co�ts internes : main d??uvre (MO) + machine (MA) + frais g�n�raux (FG)

- le respect de ce principe implique que l?on connaisse en permanence pour chaque fabrication le co�t historique des stocks composants incorpor�s et la valeur ajout�e comptabilis�e (MO + MA + FG) � chaque op�ration de transformation (fabrication) pour calculer le co�t de production d?entr�e (CPE) exact en application de la formule :

CPE ou co�t de production d?entr�e du produit = Cumul des co�ts de sortie de stock des composants consomm�s + Cumul des co�ts internes : main d??uvre (MO) + machine (MA) + frais g�n�raux (FG)

Toute la difficult� du contr�le de convergence r�side dans la capacit� � pouvoir mettre en ?uvre des outils permettant un contr�le de la bonne application de ces r�gles.

4. R�sultat des travaux de R&D : le concept GEDIA (m�thodologie brevet�e)

Le concept GEDIA a �t� d�velopp� en partant de constats, r�sultat de tr�s nombreuses ann�es d?observation et de travaux importants de R&D, qui peuvent se r�sumer dans les postulats suivants :

- la valeur des comptes stocks � fin de p�riode ou d?exercice d�termine le r�sultat et la valeur d?actif, et ceci quel que soit le syst�me (comptabilit� int�gr�e ou non).

- une valeur juste des comptes stock ne peut �tre obtenue que si l?on conna�t les co�ts unitaires de stock exacts au jour le jour tout au long de la vie de l?article.

- les r�gularisations de valeur de stock de fin d?exercice permettent certes de corriger certaines erreurs, mais ne sont en g�n�ral faites que sur une faible partie des articles en stock.

- seule une valeur de stock exacte tout au long de l?ann�e, peut permettre de garantir l?exactitude des marges sur vente et donc de cr�dibiliser un palmar�s des contributions au r�sultat.

- la valeur du solde d?un compte stock est incontr�lable dans les conditions op�rationnelles d?une entreprise, et, de ce fait, c?est le r�sultat et donc le bilan qui le deviennent �galement.

- les facteurs risques d?erreurs sur co�ts d?entr�e des achats marchandises et mati�res sont tr�s importants et mal connus.

- le calcul des co�ts de production, n?est pas toujours techniquement ma�tris�, et est toujours tr�s fragilis� par de nombreuses sources d?erreurs et d?approximations.

- des dysfonctionnements au niveau des m�canismes de valorisation des co�ts des stocks sont fr�quemment observ�s.

Tous ces facteurs contribuent � des degr�s divers � la production de valeurs de stock, et donc des marges, dont il est impossible d?�valuer pr�cis�ment le degr� de justesse.

L?extr�me sensibilit� � l?erreur, pouvant conduire � des �carts de valeur consid�rable et dont l?ampleur est totalement impr�visible, n�cessite une surveillance permanente.

Fiabiliser et cr�dibiliser un reporting ne pourra �tre fait de fa�on pleinement rassurante et satisfaisante que si ces contr�les sont possibles, faciles, efficaces et performants : c?est la vocation du logiciel GEDIA Audit

Michel HECK - Consultant - Dirigeant de TCI

T�l�phone : 03 88 65 97 77

Mail : tci67mh@aol.com

Site : www.gedia.fr - Logo : GEDIA Audit (Logo GEDIA Cursus �tant le p�le formation de TCI)

Pubblicato da Michel HECK

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Thu, 03 Sep 2009 22:00:00 GMT

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