De plus en plus d’investisseurs (actionnaires des sociétés cotées et banques de crédit) menacent de ne plus investir dans les entreprises qui n’auront pas pris leurs dispositions pour allez plus loin que le calcul de la VaR (Perte potentielle maximum) et gérez le risque opérationnel de sorte à réduire l'écart entre les objectifs de votre plan de continuité d'activité (PCA) et le rendement obtenu

-Cas du Canada : La gestion des risques au Canada— Aller au-delà de la simple évaluation, Ernst & Young, août 2006.

-Cas de la France : Bâle II et normes comptables : quelles conséquences pour les relations des PME avec leur banque ? (Fédération Bancaire Française, MEDEF et CCI de Paris, juin 2005).

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La gestion des risques repose sur le renforcement des capitaux propres par la reprise des pertes de valeur :

« Une reprise d’une perte de valeur d’un actif réévalué est créditée directement dans les capitaux propres sous la rubrique écarts de réévaluation (…) et en résultat »
(IAS 36, §120)

La pondération des contreparties va de 0% pour des créances sur l’administration centrale à 100% pour les sociétés ;

ceci signifie que pour une corporate (Grand groupe ou PME)

1 € de perte = 1 € de couverture, soit par les fonds propres de la contrepartie, soit par la provision pour risque ou fonds propres du fournisseur des biens et des services.

La date d'entrée en application de la nouvelle réglementation sur l’adéquation des fonds propres est fixée au 31 décembre 2006.


-Avez-vous évalué l’adéquation de vos fonds propres et de ceux de vos partenaires d’affaires par rapport à la nouvelle réglementation ?

-Avez-vous évalué la capacité de votre dispositif de gestion des risques à constituer une alternative économique valable à la couverture du risque opérationnel par des fonds propres?


Pour en savoir davantage et pour vos besoins avec nos experts n’hésitez pas à poser vos questions dans la rubrique forum de discussion ou à consulter notre site www.riskosoft.com